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個稅APP專項附加扣除填報說明
2019-01-03 11:23   審核人:

為使職工在1月份及時享受個人所得稅專項扣除紅利,請通知本部門人員自行下載個人所得稅APP。務必于1月7日之前完成個稅專項扣除信息的填報(相關知識請到財務處網站下載)。

一、關于個稅APP如何下載?  為便于廣大納稅人下載個人所得稅APP,提供以下下載渠道:(一) 蘋果 APP Store   蘋果APP Store上架應用名為“個人所得稅”。可在APP Store中搜索“個人所得稅”,點“獲取”進行下載。(二) 安卓終端應用(1)各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口,跳轉到自然人辦稅服務網站后,進行手機APP掃碼下載。(2)各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架,應用名為“個人所得稅”,后續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 “個人所得稅”下載安裝。

二、關于個稅APP如何注冊?當前,個稅APP支持以下兩種注冊模式:(一)人臉識別認證注冊模式(此模式只支持中國大陸居民),即通過輸入居民身份證號碼和姓名,然后與公安系統動態人臉識別,驗證通過后再填寫賬號和手機號碼,短信驗證通過后完成注冊。(二)大廳注冊碼注冊模式,即納稅人到任一辦稅服務大廳,經辦稅服務廳人員驗證人證一致后,登記個人證件信息并派發注冊碼。納稅人再選擇此模式,輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息,驗證通過后再填寫賬號和手機號碼,短信驗證通過后完成注冊。

三、關于個稅APP如何填報?

“專項附加扣除信息”包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人專項附加扣除等模塊。需要提醒的是,由于該模塊需要用戶填寫一些相關資料,因此用戶在填報前最好先準備好相關資料,以免在填寫時現找耽誤時間。

1、對于“子女教育專項附加扣除”,填報前需要準備好子女教育信息:包括受教育階段、受教育時間等,子女、配偶身份證件號碼,還可以選填為自己預扣預繳個人所得稅的扣繳義務人的完整名稱(漯河醫學高等專科學校)和統一社會信用代碼(12411100418145880M)。

2、對于“繼續教育專項附加扣除” ,填報前需要準備好繼續教育信息:包括學歷(學位)繼續教育信息,如教育階段、入學時間、畢業時間;職業資格繼續教育信息:包括教育類型、證書取得時間、證書名稱、證書編號、發證機關。用戶還可以選填為自己預扣預繳個人所得稅的扣繳義務人的完整名稱和統一社會信用代碼。

3、對于“住房貸款利息專項附加扣除”,填報前需要準備好產權證明:包括產權證、不動產登記證、商品房買賣合同、預售合同;貸款合同:需按照貸款合同如實填寫。用戶還可以選填為自己預扣預繳個人所得稅的扣繳義務人的完整名稱和統一社會信用代碼。

4、對于“住房租金專項附加扣除”,填報前需要準備好住房租賃信息:獲取合同編號、租賃房屋坐落地址、租賃方信息;主要工作城市(填寫到市一級)。用戶還可以選填為自己預扣預繳個人所得稅的扣繳義務人的完整名稱和統一社會信用代碼。

5、對于“贍養老人專項附加扣除”,填報前需要準備好被贍養人信息:包括身份證件信息、出生日期(被贍養人需要年滿60周歲);共同贍養人信息:包括身份證件信息、出生日期,如果是獨生子女的,這一項無需填寫。用戶還可以選填為自己預扣預繳個人所得稅的扣繳義務人的完整名稱和統一社會信用代碼。

6、對于“大病醫療專項附加扣除”,目前無需提前填寫,而是等到納稅人在年度匯算清繳時辦理。不過,這一項目填報前需準備好的資料也已公布。填報內容包括患者信息:本人及配偶、未成年子女發生的大病醫藥費用支出和患者的證件信息;還需要提供包含個人負擔金額、醫藥費用總金額,這些都需要根據相關就醫憑據照實填寫。

溫馨提醒:

1、需要特別提醒您的是,雖然相關資料在提交以后將永久得到保存,但是納稅人對于這些資料的原件還需要長期保存(保存五年)準備接受查驗。

“在這一過程中,不可避免地會出現有人采取虛假申報來逃漏稅的情況。”對此,未來稅務機關將采取事后核查方式減少逃漏稅問題。因此納稅人在專項附加扣除申報時雖然并不需要向稅務機關提供有關憑證,但如果稅務部門事后需要進行核查時,納稅人應該能夠提供出留存的憑證備查。

2、納稅人對所提交的個人專項扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。專項附加扣除信息發生變化的,納稅人應當及時修改。

3、具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

4、根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)第一條第(三)、(四)項,符合“(三)納稅年度內預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。

 5、 稅務機關定期對納稅人提供的專項附加扣除信息開展抽查。
 6、 稅務機關核查時,納稅人無法提供留存備查資料,或者留存備查資料不能支持相關情況的,稅務機關可以要求納稅人提供其他佐證;不能提供其他佐證材料,或者佐證材料仍不足以支持的,不得享受相關專項附加扣除。
 7、 稅務機關核查專項附加扣除情況時,可以提請有關單位和個人協助核查,相關單位和個人應當協助。
8、 納稅人有下列情形之一的,主管稅務機關應當責令其改正;情形嚴重的,應當納入有關信用信息系統,并按照國家有關規定實施聯合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規的,稅務機關依法進行處理:
  (一)報送虛假專項附加扣除信息;
  (二)重復享受專項附加扣除;
  (三)超范圍或標準享受專項附加扣除;
  (四)拒不提供留存備查資料;
  (五)稅務總局規定的其他情形。

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